Perikuntakulta ja perintövero

Kulta kuolinpesässä on hieman monimutkaisempi tilanne kuin muut omaisuuslajit. Verotusoppaani keskittyy fyysisen sijoituskullan verotukseen omalla omistuksella. Perintö on eri asia.

Käyn tässä läpi mitä sinun pitää tehdä konkreettisesti, kun perit kultaa.

Vaihe 1: Perukirjaan käypä arvo kuolinhetkellä

Perintövero määräytyy sen mukaan, mitä kulta on ollut arvoltaan kuolinhetkellä — ei sen mukaan mitä siitä joskus ostettiin tai mitä siitä nyt myydään.

Käytännössä sinun tai perunkirjoittajan (tyypillisesti asianajaja tai perunkirjoituspalvelu) pitää:

Punnita jokainen kappale tarkalla vaa’alla (0,1 g tarkkuudella)
Tunnistaa pitoisuus (leimasta 375, 585, 750, 916 tai 999)
Kirjata spot-hinta kuolinpäivänä (kirjoita ylös lähde, esim. Suomen Pankki tai kultamarkkinapörssin päätöskurssi)
Laskea metalliarvo: paino × pitoisuus (desimaalina) × spot-hinta = arvo

Esimerkki: 25 g 585-kultakoruja + 10 g 750-koru + 1 oz Krugerrand kuolinhetkellä (spot 105 €/g).

25 × 0,585 × 105 = 1 536 €
10 × 0,750 × 105 = 788 €
31,1 × 105 = 3 266 € (Krugerrand sisältää 1 oz puhdasta kultaa)

Yhteensä 5 590 € perukirjaan.

Vaihe 2: Perintöveron laskenta

Perintövero määräytyy koko perinnön arvon (myös muun omaisuuden) mukaan. Verottajan perintöverolaskuri antaa tarkan summan. Yleisiä havaintoja:

Alle 20 000 €:n perintö on verovapaa puolisolle, lapsille ja lastenlapsille
Yli 20 000 €:n perinnöstä vero on progressiivinen 7-19 % (I luokka)
Muille kuin lähisukulaisille vero on 19-33 % (II luokka)

Kulta ei ole erikoistapaus. Se on osa perinnön kokonaisarvoa.

Vaihe 3: Myynti — hankintameno = perinnön mukainen arvo

Tässä on kriittinen näkökohta joka usein unohdetaan.

Kun myyt perittyä kultaa, hankintamenoksi lasketaan se arvo joka on kirjattu perukirjaan. Ei siis myöhempi arvo, ei metalliarvo myynnin hetkellä, ei kuolleen ostohinta.

Esimerkki jatkuu. Perit 5 590 €:n arvosta kultaa (perukirjaan kirjattu). Kaksi vuotta myöhemmin myyt Krugerrandin 3 700 €:lla.

Krugerrandin osuus perukirjan mukaisesta hankintamenosta: 3 266 €
Myyntihinta: 3 700 €
Luovutusvoitto: 434 €
Vero (30 %): 130 €

Jos et myisi vaan pitäisit, ei ole verovaikutusta. Vero lankeaa vain myyntihetkellä.

Vaihe 4: 1 000 €:n verovapaus koskee myös perittyä kultaa

Jos myyntikaupan (ja kaikkien muiden verovuoden myyntien) yhteenlaskettu myyntihinta on alle 1 000 €, luovutusvoitto on verovapaa. Tämä koskee myös perittyä kultaa.

Aidosti: jos perit yhden kihlasormuksen (5 g 14k, arvo 340 €) ja myyt sen, myynti on aina verovapaa.

Sudenkuopat

Ei perukirjaan kirjattua arvoa. Jos perukirja on tehty huolimattomasti eikä kultaa ole yksilöity, hankintameno voi olla tuntematon. Verottaja voi silloin soveltaa 20 %:n olettamaa myyntihinnasta hankintamenona, mikä on lähes aina huonompi vaihtoehto. Käytännössä maksat veroa 80 %:sta myyntihintaa.

Ratkaisu: perukirjan tarkennus perinnön saannin jälkeen. Tämä on mahdollista, mutta vaatii asianajajan apua.

Kultaerien sekoittaminen ostotietoihin. Jos sinulla on jo omaa kultaa ja perit lisää, pidä perinnöllinen kulta selkeästi erillään. Perinnöllisellä on sen oma hankintameno (perukirjan mukainen), ostetulla omilla ostohinnoillaan.

Väärentäminen: perukirjaan ei saa kirjata alhaisempaa arvoa kuin todellisuudessa. Verottaja voi tarkistaa käyvän arvon. Sanktiot väärien tietojen antamisesta ovat merkittävät.

Askel-askeleelta

Kuolemantapauksen jälkeen 3 kuukauden sisällä:

Punnitse kaikki perinnön kulta ja hopeasesineet
Kirjaa jokaisen kappaleen paino, pitoisuus ja tyyppi (koru, kolikko, harkko)
Kirjaa spot-hinta kuolinpäivänä (dokumentoi lähde)
Anna nämä tiedot perunkirjoittajalle

Perukirjan valmistuttua:

Säilytä perukirjan kopio pysyvästi
Kopio pitää kirjoittaa selkeästi mikä kappale on mikäkin
Jos myöhemmin myyt, ota perukirjan kopio mukaan takaisinostoon

Myyntihetkellä (jos päätät myydä):

Hankintameno = perukirjan mukainen arvo (dokumentoi)
Myyntihinta - hankintameno = luovutusvoitto (tai -tappio)
Ilmoita veroilmoituksessa jos yhteenlaskettu vuosimyynti yli 1 000 €

Milloin kannattaa säilyttää perittyä kultaa

Perittyä kultaa voi säilyttää verotusteknisesti ilman kustannuksia niin kauan kuin haluaa. Muutamia tilanteita joissa säilyttäminen on erityisen järkevää:

Kotivakuutuksen arvo pysyy: peritty kulta on osa kotivakuutuksen arvokullan kattavuutta
Käytännön arvo: koru jota käyttää itse, on käytännön arvoa lisäksi metalliarvoon
Odottaa hinnan nousua: jos kullan hinta on ollut alhaalla kuolinhetkellä, säilyttäminen voi olla järkevää

Verokohtelun syvempi käsittely: Sijoituskullan verotus.

Jos aiot myydä perinnön kultaa, prosessi on sama kuin muullakin romukullalla: Romukullan ja kultakorun myynti.

Perikuntakulta ja perintövero 2026 — mitä pitää tietää